Pengaruh Ukuran klien terhadap Voluntary Auditor Switching

Perusahaan klien dalam ukuran yang besar, karena kompleksitas operasinya dan peningkatan pemisahan antara manajemen dan kepemilikan, sangat memerlukan auditor yang dapat mengurangi agency cost (Watts dan Zimmerman, 1986 dalam Nasser et al., 2006) dan ancaman kepentingan pribadi auditor  (Hudaib & Cooke, 2005). Berdasarkan teori agensi yang menyatakan bahwa dalam hubungan keagenan akan menimbulkan agency cost, manajemen sebuah perusahaan besar kemungkinan kecil akan berganti auditor untuk menghindari adanya peningkatan agency cost yang disebabkan adanya peningkatan pemisahan antara manajemen dan kepemilikan pada perusahaan dengan ukuran besar.